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美國(guó)稅法新規(guī)定：超過(guò)1萬(wàn)元海外資產(chǎn)必須申報(bào)

　　根據(jù)美國(guó)《銀行保密法》 的規(guī)定：美國(guó)的納稅居民擁有或支配海外金融帳戶(hù)，并且所有賬戶(hù)加總金額超過(guò)1萬(wàn)美元等值的存款額的話(huà)，必須申報(bào)。

　　影響人群：美國(guó)公民、永久居民(綠卡)

　　申報(bào)內(nèi)容：申報(bào)人基本信息，此外還需要注明金融機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、地址、賬戶(hù)類(lèi)型、賬戶(hù)號(hào)碼以及當(dāng)年年度最高余額。

　　處罰力度：依美國(guó)法律規(guī)定，民事和刑事處罰可同時(shí)進(jìn)行。未申報(bào)海外金融賬戶(hù)的民事責(zé)任的追溯期為6年。

　　故意不報(bào)，處罰10萬(wàn)美金或帳戶(hù)金額的50%(二者選較高值);

　　非故意不報(bào)，處罰1萬(wàn)美金。

　　刑事處罰為最高為10年以下的刑期。除此之外，美國(guó)另一個(gè)更嚴(yán)、影響人群更廣的新稅法，將在下月開(kāi)始正式實(shí)施，更多華人會(huì)因此受到影響。

　　2019年12月31日開(kāi)始，美國(guó)國(guó)稅局IRS，將最終結(jié)束其長(zhǎng)期運(yùn)行的《海外賬戶(hù)納稅法案》(FATCA“肥咖”條款)寬限期。寬限期一旦結(jié)束，只要你賬戶(hù)符合“美國(guó)人身份”，就必須提供美國(guó)稅號(hào)(TIN)，海外賬戶(hù)被查出沒(méi)有申報(bào)，除了會(huì)面臨高額罰款外，賬戶(hù)會(huì)被美國(guó)國(guó)稅局凍結(jié)，甚至面臨刑事處罰!這意味著希望避免賬戶(hù)凍結(jié)的美國(guó)納稅人，現(xiàn)在只有不到一個(gè)星期的時(shí)間，來(lái)應(yīng)對(duì)可能的后果。

　　《海外賬戶(hù)納稅法案》在華人圈中又被稱(chēng)為[肥咖條款]。海外賬戶(hù)納稅法案(FATCA) 是一項(xiàng)新的美國(guó)法律，其宗旨在于確保美國(guó)政府，能夠針對(duì)在美國(guó)境外持有金融資產(chǎn)的美國(guó)人征收相應(yīng)稅款。

　　1. 針對(duì)美國(guó)納稅人

　　條款要求所有美國(guó)納稅人，每年報(bào)告在美國(guó)境外持有的所有資產(chǎn)，如果美國(guó)居民沒(méi)有申報(bào)其超過(guò)一定金額的海外賬戶(hù)，就會(huì)受到處罰：如未申報(bào)，一旦被查出，可能面臨1萬(wàn)美元罰款如IRS 通知后還是未申報(bào)，可高達(dá)5萬(wàn)美元罰款如少報(bào)或漏報(bào)，可被征收高達(dá)額外40%未申報(bào)資產(chǎn)總額的罰金。

　　2. 針對(duì)海外金融機(jī)構(gòu)

　　外國(guó)實(shí)體/非實(shí)體的金融機(jī)構(gòu)，像銀行、證券、投資投顧等，也必須向美國(guó)國(guó)稅局(IRS)披露「美國(guó)納稅人」個(gè)人數(shù)據(jù)及其在銀行持有的資產(chǎn)價(jià)值。披露的信息包括，每年報(bào)告美國(guó)人在其機(jī)構(gòu)的持有人的姓名、地址、稅務(wù)識(shí)別號(hào)碼(TIN)、帳戶(hù)余額、以及該年度賬戶(hù)上的存款和取款等交易記錄。

　　不配合美國(guó)國(guó)稅局要求的外國(guó)金融機(jī)構(gòu)，不僅將被排除在美國(guó)市場(chǎng)之外，該機(jī)構(gòu)與客戶(hù)的美國(guó)來(lái)源所得或在美國(guó)的投資利潤(rùn)需要扣繳30%的懲罰稅率。如果美國(guó)公民或公司未能遵守這一新規(guī)的要求，就必須向IRS提供合理的解釋?zhuān)駝t將面臨賬戶(hù)被凍結(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，在極端情況下，還會(huì)受到刑事起訴。

　　條款頒布時(shí)間:頒布于2010 年3 月18 日，2014年生效運(yùn)行，目前已有113個(gè)國(guó)家與地區(qū)加入，包括中國(guó)。

　　美國(guó)國(guó)稅局提供了3年的寬限期。在寬限期內(nèi)(目前仍有效)，外國(guó)金融機(jī)構(gòu)只有在已有記錄的情況下，才被要求提供美國(guó)客戶(hù)的信息。

　　正式執(zhí)行時(shí)間：2020年1月開(kāi)始，正式全面執(zhí)行。

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